銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

首先，持票人向匯票開(kāi)戶行申請(qǐng)電子承兌匯票貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)，銀行相關(guān)人員會(huì)根據(jù)電子承兌匯票持票人的業(yè)務(wù)類型和匯票自身情況做出是否接受業(yè)務(wù)的決定。

然后，銀行經(jīng)理根據(jù)持票人情況結(jié)合此銀行規(guī)定利率向持票人作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)，持票人接受此報(bào)價(jià)后，開(kāi)戶行開(kāi)始辦理業(yè)務(wù)，并且通知持票人做好辦理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備。

銀行承兌匯票成為除銀行轉(zhuǎn)賬外較普遍的結(jié)算方式之一，但受制于現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目的定義，無(wú)法在參與交易的同時(shí)及時(shí)納入企業(yè)現(xiàn)金流量表進(jìn)行確認(rèn)和列報(bào)。本文結(jié)合銀行承兌匯票的特點(diǎn)和編制現(xiàn)金流量表的意義，淺談將銀行承兌匯票納入現(xiàn)金流量表進(jìn)行確認(rèn)和列報(bào)的可行性和必要性。

企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一般不會(huì)將收到的銀行承兌匯票持有至到期兌付，而是通常將大部分到期日長(zhǎng)的銀行承兌匯票背書后直接轉(zhuǎn)讓支付供應(yīng)商款項(xiàng)。

因此，此部分通過(guò)背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票而進(jìn)行的交易雖然在較長(zhǎng)期間來(lái)看不會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流量?jī)纛~產(chǎn)生影響，但不會(huì)體現(xiàn)在實(shí)際參與交易當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相關(guān)項(xiàng)目中，并不能準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量。

在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)收取下游客戶背書的銀行承兌匯票時(shí)，更加關(guān)注的不是這家企業(yè)本身的行業(yè)地位和實(shí)力規(guī)模，而是銀行承兌匯票的出票銀行，實(shí)力雄厚、兌付信用強(qiáng)的銀行作為承兌銀行簽出的銀行承兌匯票，流通性更強(qiáng)、交易風(fēng)險(xiǎn)更低、貼現(xiàn)成本相對(duì)更低。